Пошаговые инструкции по настройка сервера

Главная  >>  Сопровождение 1С  >>  Пошаговые инструкции  >>  1С:Предприятие 8  >>  Учёт импортного товара в «1С:Бухгалтерии 8»

25.08.2012

Материал подготовлен на основе диска ИТС

ЗАО «Торговый дом “Комплексный”» 9.07.2012 г. приобрело у иностранного поставщика десять телевизоров «SHARP», контрактная стоимость которых составила 18 000 $. Курс доллара на дату поступления – 33,624 рубля за доллар. Страна происхождения КНР, номер ГТД 10000008/010109/0000018. Таможенная стоимость, на основании которой рассчиты-ваются таможенные платежи, совпадает с контрактной стоимостью объекта основных средств. Таможенная пошлина составляет 10 % от стоимости товара. Оплата произведена 1.07.2012 г., курс доллара на дату оплаты составил 32,8169 рубля за 1 доллар (курс взят условно). 13.07.2012 г. ЗАО «Торговый дом “Комплексный”» реализовало приобретённые телевизоры.

Если организация занимается как деятельностью подлежащей налогообложению, так и деятельностью, не сервера подлежащей налогообложению или освобож-дённой от налогообложения, то:

1. Сумма НДС принимается к вычету, если реализация этих товаров подлежит нало-гообложению.

2. Сумма НДС не принимается к вычету, а относится на увеличение первоначальной стоимости товаров в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ,

если реализация этих товаров:

  • не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения);
  • осуществлена НЕ на территории Российской Федерации;
  • не признаётся реализацией согласно п. 2 ст. 146 НК РФ.

Если покупатель товаров не является плательщиком НДС (например, при применении УСН), либо освобождён от выполнения обязанностей налогоплательщика по НДС со-гласно ст. 145 НК РФ, уплаченный на таможне НДС включается в затраты периода уп-латы.

3. При приобретении товаров для перепродажи, уже известно, будет ли их дальнейшая реализация облагаться НДС или нет. В первом случае суммы НДС, уплаченные при вво-зе на таможенную территорию РФ, принимаются к вычету. В противном случае суммы НДС, уплаченные на таможне, учитываются в стоимости товаров.

Сначала необходимо занести приобретаемый товар в справочник «Номенклатура» (рис.1), указав:

1. в поле Группа номенклатуры – группу справочника «Номенклатура», к которой при-надлежит элемент;

2. Краткое наименование – наименование товара;

3. Полное наименование – полное наименование товара, которое используется, напри-мер, для вывода в печатные формы документов;

4. Единица измерения товара – выбирается из справочника «Классификатор единиц из-мерения» (рис.2). Если нужной единицы измерения нет в справочнике, нужно нажать пик-тограмму Подбор из ОКЕИ (рис.3), в открывшемся справочнике «Общероссийский клас-сификатор единиц измерения» выбрать нужную единицу измерения двойным кликом мыши и нажать ОК;

5. Ставка НДС – ставку НДС, которой облагается товар;

6. Номенклатурная группа – указатель для включения складского учёта. Желательно, чтобы наименования этих групп совпадали с наименованиями групп справочника «Но-менклатура»;

7. Номер ГДТ – номер Грузовой Таможенной Декларации (ГТД), который выбирается из справочника ГТД (рис.4). Если нужного номера ГТД в справочнике нет, нужно нажать пиктограмму «Добавить» и заполнить соответствующие реквизиты;

8. Страна происхождения – страна, где был произведён товар, которая выбирается из справочника «Классификатор стран мира» (рис.5). Если соответствующего элемента нет в справочнике, нужно нажать пиктограмму «Добавить» и заполнить соответствующие реквизиты.

В «1С:Бухгалтерия 8» для проведения операций по импортному контракту и пра-вильному учёту взаиморасчётов с поставщиком необходимо определить условия договора в справочнике «Договоры» (рис. 6).

В поле «Вид договора» необходимо указать «с поставщиком»; выбрать валюту, в которой оформлен договор. Порядок взаиморасчётов с контрагентом зависит от настройки конфигурации и возможен в двух вариантах:

  • по договору в целом (при закрытии договора программа сама найдёт нужные рас-чётные документы); 
  • по расчётным документам (при закрытии договора пользователь должен самостоя-тельно указать расчётный документ). 

Для перечисления денежных средств по импортному контракту в счёт предвари-тельной оплаты поставщику используется документ «Списание с расчётного счёта» (рис.7). В документе «Списание с расчётного счёта» в качестве статьи движения денеж-ных средств выбирается вариант «Оплата поставщику». Счёт учёта выбрать 52, указать «Банковский счёт» (валютный), по которому происходит движение. Счета бухгалтерского учёта по расчётам и авансам выбрать – 60.21 и 60.22.

Для правильного расчёта рублёвой суммы нужно своевременно заполнять в спра-вочнике «Валюты» информацию о курсах валют. В случае необходимости пользователю доступно для редактирования поле «Курс», в котором отражается текущий курс валюты на дату документа (рис.8).

В справочнике «Валюты» имеется возможность загрузить автоматически курсы ва-лют с сервера РБК (рис.9). Для этого на панели документов необходимо использовать кнопку «Загрузить курсы». В открывшемся диалоговом окне обработки указать период, за который необходимо загрузить курсы. С помощью кнопки «Подбор» или «Заполнить» сформировать список валют, по которым необходимо загружать курсы. Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку «Загрузить». После загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведений для каждой валюты.

При импорте товаров также используется документ «Поступление товаров и ус-луг», т. к. по своей сути такое поступление тоже является покупкой, но только у ино-странного поставщика. 

Нажав по кнопке «Цена и валюта», снять флаг «Учитывать НДС» (стоимость това-ра не включает в себя сумму налога, налог уплачивается таможенным органам) (рис.10). 

В документах поступления поля для указания страны происхождения и номера ГТД по умолчанию выключены. 

Чтобы ввести сведения об импортном товаре, необходимо включить видимость по-лей для указания страны происхождения и номера ГТД (по умолчанию эти поля выключе-ны). Для этого в контекстном меню табличного поля «Товары» нужно выбрать пункт «На-стройка списка». Обычно это последний пункт контекстного меню. Для вызова контекст-ного меню нужно щёлкнуть левой кнопкой мыши в любом месте табличного поля.

В появившемся окне «Настройка списка» нужно поставить флажки в строках «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Эти флажки управляют видимостью колонок табличного поля. Если флажок установлен, это означает, что колонка будет отображаться в табличном поле, а если флажок снят – колонка будет скрыта. В нашем примере, при по-мощи установки флажков, мы включаем видимость колонок «Страна происхождения» и «Номер ГТД», которые по умолчанию были скрыты. 

После настройки видимости колонок в окне «Настройка списка» нужно нажать кнопку «ОК»(рис.11).

В табличном поле «Товары» появятся две новые колонки – «Страна происхожде-ния» и «Номер ГТД». 

Примечание

После закрытия окна документа «Поступление товаров и услуг» программа запом-нит состав колонок. При следующем открытии этого документа или создании нового до-кумента «Поступление товаров и услуг» колонки «Страна происхождения» и «Номер ГТД» останутся видны, и настраивать их видимость повторно не понадобится.

Заполняем табличную часть документа «Поступление товаров и услуг» (рис.12), после чего проводим документ.

Если указаны страна происхождения и номер ГТД, то для этого товара будет сфор-мирована проводка по дебету специального забалансового счёта ГТД «Учёт импортных товаров по номерам ГТД». Учёт товаров по номерам ГТД ведётся только в количествен-ном выражении (рис.13).

Таким образом, импортные товары могут быть оприходованы на склад. Сейчас не-обходимо рассмотреть способ отражения дополнительных таможенных расходов. Для этого используется документ ГТД по импорту. Его можно ввести на основании документа «Поступление товаров и услуг» (рис.14).

В поле «Таможня» заполняется наименование таможни, а в полях «Валютный де-позит» и «Депозит на таможне (руб.)» указывается информация о тех объектах аналитиче-ского учёта расчётов с таможней, по которым учитывается взимание соответственно ва-лютных и рублёвых таможенных платежей. Информация о названии таможни и депозитах заполняется в справочниках «Контрагенты» и «Договоры контрагентов».

Если требуемый договор ранее не был введён в справочник, то необходимо ввести информацию по новому договору.

По кнопке «Цены и валюта» на панели инструментов необходимо откорректиро-вать параметры документа. Здесь задаются валюта документа, курс, если валюта не рубли, варианты расчёта налогов и способы формирования проводок. Документ «ГТД по импор-ту» может быть оформлен в любой валюте.

На закладке «Основные» из справочника «Номера ГТД» выбрать значение поля «Номер ГТД». Также заносится информация о таможенных сборах и штрафах в рублях и валюте (рис. 15). 

На закладке «Разделы ГТД» заносится информация о таможенной пошлине, ставке НДС и о товарах по данному разделу ГТД. Если разделов по ГТД несколько, то можно ввести несколько разделов по товарам, нажатием на кнопку «Разделы ГДТ» на табличной части документа. Для каждого раздела можно определить свои ставки пошлины и НДС.  

В табличную часть раздела заносится информация о товарах. Информацию можно занести непосредственно из справочника «Номенклатура» с помощью клавиши «Insert» или кнопки «Добавить», или соответствующего пункта меню «Действия», либо выбрав любое количество элементов из справочника с помощью кнопки «Подбор»,  либо из до-кумента поступления товаров, нажав на кнопку «Заполнить». Если документ вводится на основании документа покупки, то данные табличной части уже заполнены данными из документа – основания. По кнопке «Распределить» введённая информация о таможенной пошлине и НДС автоматически распределяется пропорционально фактурной стоимости товаров. 

Также в табличной части документа заносятся  счета учёта для налогового и бух-галтерского учёта. Поля «Счёт учёта (БУ)» и «Счёт учёта НДС», Поля «Счёт учёта (НУ)» выбирается автоматически для данной хозяйственной операции. При необходимости эти поля можно изменить (рис.16). 

При приобретении товаров для перепродажи, уже известно – будет ли их дальней-шая реализация облагаться НДС или нет. В первом случае, суммы НДС, уплаченные при ввозе на таможенную территорию РФ, принимаются к вычету. В противном случае, сум-мы НДС, уплаченные на таможне, учитываются в стоимости товаров. Чтобы суммы НДС принимались к вычету, необходимо на закладке «НДС» установить флажок «Отразить вы-чет НДС в книге покупок» (рис.17).

Примечание 

Согласно п. 17 раздела II Приложения № 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 бухгалтер имеет право сделать запись в книге покупок только при вы-полнении двух условий:

  • оплаты «таможенного» НДС; 
  • принятия импортированных товаров к учёту.

Результат проведения документа ГТД по импорту (рис.18).

Примечание

В бухгалтерском учёте суммы уплаченных таможенных сборов и пошлины отно-сятся на себестоимость приобретаемых товаров, т. е. на счёт 41, согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт материально-производственных запасов», утв. Приказом МФ РФ от 09.06.2001 № 44н (ПБУ 5/01), или на издержки обращения (счёт 44) согласно п. 2.2 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учёту затрат, включаемых в издержки обращения и производства и финансовых результатов на предприятиях торговли и обще-ственного питания, утв. Роскомторгом и Минфином РФ 20.04.1995 № 1-550/32-2.

Выбранный метод учёта должен быть оговорён в учётной политике предприятия для целей бухгалтерского учёта.

В налоговом учёте, согласно новой редакции ст. 320 НК РФ, теперь действуют практически те же правила, что и в бухгалтерском учёте. Налогоплательщик имеет право включить прочие расходы (в том числе таможенные пошлины и сборы) в стоимость това-ра, а может их учесть в составе косвенных расходов данного месяца. Данные правила фак-тически действуют с 1 января 2005 года.

Выбранный метод учёта должен быть оговорён в учётной политике предприятия с целью налогообложения.

Если стоимость причитающихся к уплате при ввозе товаров на таможенную терри-торию РФ таможенной пошлины и таможенных сборов  должна быть учтена в составе расходов на издержки обращения (счет 44), то при заполнении табличной части документа на закладке «Разделы ГТД» установить соответствующие счета для бухгалтерского и на-логового учёта. Установить статью затрат для налогового учёта (рис.19).

После проведения документа будут сформированы проводки отнесения таможен-ной пошлины и таможенных сборов  на затраты (рис.20).

Помимо расходов на таможне, увеличивающих стоимость импортных товаров, есть и другие расходы. К ним можно отнести транспортные расходы, страхование, акцизы, оп-лату простоя машины и т. д. Все эти расходы можно отразить с помощью документа «По-ступление доп. расходов», введённого также на основании документа «Поступление това-ров и услуг» (рис.21).

Важной особенностью данного документа является то, что он позволяет распреде-лять дополнительные расходы на стоимость как пропорционально количеству указанных в документе материалов, так и пропорционально их стоимости. Также возможен ручной ввод суммы расходов по каждому материалу в отдельности (рис.22). 

Примечание

На практике часто возникает необходимость учитывать импортные товары в период их доставки в качестве материальных ценностей, находящихся в пути. Поскольку на счетах учёта материальных ценностей в программе предусмотрена аналитика по складам, то для учёта ценностей, находящихся в пути, можно на счетах учёта материальных ценностей (10 «Материалы», 41 «Товары» и др.) создать дополнительный «виртуальный склад». Для это-го в справочник «Склады» добавить элемент с произвольным наименованием (например, «Товары в пути» или др.) и оприходовать материальные ценности на этот склад. При фак-тическом поступлении материальных ценностей документом «Перемещение товаров» (главное меню Склад – Складские операции) отразить поступление ценностей на склад предприятия.

Важно!

В случае если стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) в договоре выражена в иностранной валюте или условных денежных единицах, то оплата обяза-тельств производится в рублях по официальному курсу соответствующей валюты или ус-ловных денежных единиц на день платежа, если иной курс или дата его определения не установлены законом или соглашением сторон (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

При этом возникающая при пересчёте дебиторской или кредиторской задолженно-сти курсовая разница, отражается в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности в том отчётном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств (по оплате) или составлена бухгалтерская отчётность (п. 12 ПБУ 3/2006).

Под курсовой разницей понимается разница, возникающая между рублёвой оцен-кой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на да-ту исполнения обязательств по оплате или отчётную дату данного отчётного периода и рублёвой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтер-скому учёту в отчётном периоде или отчётную дату предыдущего отчётного периода (п. 3 ПБУ 3/2006).

Если сумма выручки признана на дату отгрузки, то в этом случае курсовая разница не корректирует сумму выручки, а относится на финансовые результаты продавца как прочие доходы или расходы (п. 13 ПБУ 3/2006). Положительная курсовая разница отража-ется по кредиту счёта 91.01 «Прочие доходы», а отрицательная – по дебету счёта 91.02 «Прочие расходы».

В налоговом учёте под суммовой разницей следует понимать разницу между сум-мой возникших обязательств и фактически поступившей суммой в рублях, исчисленных по установленному соглашением сторон курсу.

Следует отметить, что курсовые и суммовые разницы, начисленные по договору, выраженному в иностранной валюте (условных единицах) отличаются по цели формиро-вания, размеру и моменту их отражения в бухгалтерском и налоговом учёте. Для верного учёта таких отклонений применяются положения ПБУ 18/02, предусматривающие два ви-да разниц: постоянные и временные.

Постоянные разницы формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчётного пе-риода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчёт-ного и всех последующих отчётных периодов и наоборот (п. 4, п. 7 ПБУ 18/02).

Временные разницы представляют собой доходы (расходы), формирующие бухгал-терскую прибыль (убыток) в одном отчётном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в других отчётных периодах (п. 8 ПБУ 18/02).

Для целей применения НДС с 01.10.2011 г., в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ, изменился порядок определения налоговой базы по обязатель-ствам, выраженным в иностранной валюте. Согласно новому порядку при определении налоговой базы, иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имуществен-ных прав, а при последующей оплате налоговая база не корректируется (п. 4 ст. 153 НК РФ). Суммовые разницы в части НДС, возникающие у налогоплательщика-продавца учи-тываются в составе внереализационных доходов (расходов). Следовательно, налоговая база для расчёта НДС с этого момента больше не корректируется на величину суммовых разниц, а счёт-фактура не выставляется.

В своем письме от 30.12.2011 г. № 03-07-11/363 Минфин России также разъяснил, что в случае поступления оплаты от покупателей по отгрузкам, произведённым до 01.10.2011 г. действует старый порядок исчисления НДС с суммовых разниц. Напомним, что до 01.10.2011 г. продавец выписывал счёт-фактуру на положительную суммовую раз-ницу и начислял НДС исходя из расчётной ставки (18/118).

Одновременно внесено дополнение, касающееся учёта суммовых разниц в части применения налоговых вычетов по НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ). При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, оплата которых предусмотрена в руб-лёвом эквиваленте сумм, выраженных в иностранной валюте (условных денежных едини-цах), налоговые вычеты при последующей оплате не корректируются, а образовавшиеся суммовые разницы в части налога учитываются в составе внереализационных доходов (расходов).

Согласно ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», не производится пересчёт средств полученных и выданных аван-сов, предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учёту. Таким образом, исчислять курсовые разницы теперь надо ТОЛЬКО в случае постоплаты.

В случае покупки товаров при постоплате, если отчётная дата бухгалтерской от-чётности наступает после принятия товаров к учёту, но до оплаты, возникает курсовая разница на отчётную дату составления бухгалтерской отчётности. При выполнении рег-ламентной операции «Закрытие месяца» произойдёт переоценка валютных средств, где пересчитаются курсовые и суммовые разницы.

Чтобы ввести сведения об импортном товаре при его реализации, необходимо включить видимость полей для указания страны происхождения и номера ГТД, так же, как это было сделано для документа «Поступление товаров и услуг» (рис.23, рис.24).

Если указаны страна происхождения и номер ГТД, то при проведении докумен-та будет сформирована проводка по кредиту специального забалансового счёта ГТД «Учёт импортных товаров по номерам ГТД» (рис.25).

После оформления реализации можно зарегистрировать и распечатать счёт-фактуру (рис.26).

Материал подготовлен на основе диска ИТС



Источник: http://www.4dk-soft.ru/maintenance-of-1c/step-by-step-instructions/274/6832/



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Космические рейнджеры 2 - прохождение текстовых Если при вязании болят руки

Пошаговые инструкции по настройка сервера Пошаговые инструкции по настройка сервера Пошаговые инструкции по настройка сервера Пошаговые инструкции по настройка сервера Пошаговые инструкции по настройка сервера Пошаговые инструкции по настройка сервера Пошаговые инструкции по настройка сервера

Похожие новости